Les missions de l’expert-comptable pour les PME
Les comptes annuels sont les rapports les plus fiables concernant la performance financière d’une entreprise. Les banques, les fournisseurs, les clients et les actionnaires se basent sur les comptes annuels pour prendre des décisions concernant l’octroi de ressources à votre entreprise (emprunt, levée de fonds, marchandises etc.). C’est pourquoi il est crucial que vos comptes annuels soient préparés avec le plus grand professionnalisme.
Les 4 missions de l’expert-comptable sur les comptes annuels :
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La mission de présentation ou de révision des comptes
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La mission d’examen limité
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La mission de compilation
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L’audit contractuel
Le type de mission détermine le niveau d’assurance de l’opinion que l’expert-comptable exprimera dans son rapport. Plus le niveau d’assurance est élevé, plus les comptes annuels sont réputés sincères et réguliers.
Le niveau d’assurance
Selon le type de mission
La mission de révision des comptes (mission de présentation)
La mission de révision des comptes consiste à analyser en profondeur les soldes de la balance générale afin d’en justifier tous les montants dans le cadre de la préparation des comptes annuels. Cette mission est gouvernée par la norme professionnelle NP 2300 – Mission de présentation des comptes.
La mission de révision des comptes est particulièrement adaptée aux petites et moyennes entreprises (PME) qui disposent déjà d’un service comptable en interne, mais qui ont besoin d’un support opérationnel ou d’un référent technique, tout au long de l’année ou au moment de la clôture annuelle, pour la préparation des états financiers.
GAAPWise intervient et collabore étroitement avec votre équipe comptable pour réviser l’ensemble des comptes, par cycle, conformément aux meilleures pratiques en la matière.
La mission d’examen limité des comptes
La mission d’examen limité est un compromis entre la mission d’audit et la mission de présentation.
Les seuils qui obligent les entreprises à nommer un commissaire aux comptes ont été relevés dans la plupart des pays européens, de sorte que la mission d’examen limité est de plus en plus considérée comme une alternative à l’audit légal des comptes.
Dans le cadre de la mission d’examen limité, nous mettons en œuvre des procédures réglementées par les normes professionnelles afin de conclure que nous n’avons pas relevé d’éléments nous conduisant à considérer que les comptes ne sont pas établis, dans leurs aspects significatifs, conformément au référentiel comptable qui leur est applicable (ex. : normes françaises, IFRS, US GAAP etc.).
Notre opinion est formalisée dans un rapport remis à la direction à la fin de la mission.
La mission de compilation des comptes
Une mission de compilation est une mission par laquelle GAAPWise prépare et présente des états financiers en utilisant les données financières fournies par la direction. Contrairement aux missions d’audit, d’examen limité et de présentation qui sont des missions d’assurance, la mission de compilation ne l’est pas. Par conséquent, les données financières fournies par la direction sont supposées être complètes et exactes et ne seront donc pas soumises à un examen approfondi de notre part.
En France, les missions de compilation s’adressent exclusivement aux sociétés faisant partie d’un groupe qui présente des comptes consolidés mais qui ont besoin que leurs comptes sociaux individuels soient établis selon les normes françaises à des fins de conformité.
Un rapport faisant état de nos diligences, observations et recommandations est remis à la direction en fin de mission.
Externalisation de la paie
La paie et la gestion du personnel sont des fonctions à la fois chronophages et sensibles. En effet, elles impliquent la principale ressource de votre entreprise : le personnel. Par conséquent, il est important que ces fonctions soient confiées à des experts qui sauront répondre efficacement et rapidement aux demandes de vos employé(e)s ou de l’URSSAF.
Nos services incluent : les déclarations préalables à l’embauche, la gestion administrative des évènements (maladies, congés, maternité, démission, licenciement, etc.), les déclarations sociales nominatives mensuelles (DSN), l’établissement et l’envoi électronique des bulletins de salaire.
Externalisation des déclarations fiscales
La législation fiscale étant en permanente évolution, votre service comptable n’a peut-être pas le temps ni les ressources pour rester au fait de l’actualité.
Il existe en France une multitude de déclarations fiscales. Certaines sont dues à des intervalles réguliers (ex. : TVA, CVAE, impôt sur les sociétés, etc.). D’autres le sont à la survenance de certains évènements (ex. : distribution de dividendes).
Ainsi, GAAPWise décharge votre service comptable de cette responsabilité afin qu’il puisse se focaliser sur les activités qui auront une plus haute valeur stratégique pour l’entreprise.
Le reporting de gestion
(Management reporting)
À la différence des comptes annuels qui ont principalement pour vocation à être utilisés par des parties prenantes externes (banques, fisc, clients, fournisseurs etc.), le reporting de gestion a, quant à lui, vocation à être utilisé par les parties prenantes internes à l’entreprise : essentiellement les directeurs, les managers et les investisseurs (capital-risque et private equity).
Le reporting de gestion est un outil de pilotage et d’aide à la prise de décision. C’est un ensemble de documents financiers adaptés aux besoins spécifiques de l’entreprise. Il comprend a minima une analyse du compte de résultat (P&L) par période. Cependant, les modèles les plus aboutis comprendront également :
- Une analyse du bilan par ratios financiers ;
- Un tableau de flux de trésorerie ;
- Un état des investissements (CAPEX) ;
- Des analyses des balances âgées client et fournisseur ;
- Et d’autres informations selon les besoins des dirigeants.
GAAPWise vous accompagne dans la mise en place et dans la production mensuelle de vos reportings financiers, que ceux-ci soient en français ou en anglais.
Nous mettons aussi en place de puissantes solutions de reportings automatisés sur Microsoft Excel et/ou Microsoft Power BI. Visitez notre page Business Intelligence et Data Analytics pour plus d’informations.
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